四川省内部审计条例
四川省人大常委会
四川省内部审计条例（NO：SC102271）
2007年11月29日四川省第十届人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过
第一章 总 则
第一条 为加强内部审计，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，改善管理，提高效益，严肃财经纪律，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、行政法规的规定，结合四川省实际，制定本条例。
第二条 本条例所称内部审计，是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。
第三条 本条例适用于四川省行政区域内的国家机关，事业单位，国有及国有控股的金融机构、企业，管理使用财政资金及社会公共资金的社会团体和其他组织。
第四条 内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则。
第五条 单位主要负责人或者权力机构直接领导本单位的内部审计工作，对建立健全本单位内部审计制度以及审计报告、审计决定的真实性、合法性、完整性负责。
第六条 县级以上人民政府应当加强对内部审计工作的领导；县级以上国家审计机关指导和监督本行政区域内的内部审计工作。
县级以上行政主管部门在其职权范围内依法领导、指导、监督本行业、本系统的内部审计工作。
第七条 内部审计（师）协会是由内部审计机构和内部审计人员依法成立的自律性组织，依照国家有关规定进行行业自律性管理，接受国家审计机关的指导、监督。
第二章 机构和人员
第八条 下列单位应当设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员：
（一）实行省级垂直管理的部门；
（二）财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位；
（三）管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织；
（四）国有或者国有控股的地方金融、保险、证券机构；
（五）大中型国有企业和国有控股企业；
（六）法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设置内部审计机构，配备专职或者兼职内部审计人员。
本条第一款第一项、第二项、第三项规定设立内部审计机构单位的具体条件由省人民政府规定。
第九条 企业可以根据有关法律、法规和实际需要，配备总审计师。总审计师履行法律、法规赋予的职责。
第十条 内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算。
第十一条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计职业培训和后续教育。
第十二条 内部审计机构负责人应当具备下列条件：
（一）具有中级以上专业技术职务任职资格、执业资格或者具有三年以上审计、会计等相关工作经历；
（二）法律、法规规定的其他条件。
第十三条 内部审计机构和内部审计人员应当依法履行职责，遵守行业规范。
内部审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务的审计事项。内部审计人员在实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章 职责和权限
第十四条 内部审计机构履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位财政收支，财务收支，资产、负债、损益、所有者权益进行审计监督；
（二）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计监督；
（三）对本单位及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章，以及执行计划、预算、程序、合同等情况进行审计监督；
（四）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计监督；
（五）对本单位及所属单位经营、管理、效益情况进行审查和评价；
（六）对本单位及所属单位内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行审查和评价；
（七）开展有关专项审计调查；
（八）检查和指导所属单位内部审计工作；
（九）办理本单位主要负责人或者权力机构以及上级单位内部审计机构交办的有关审计事项；
（十）办理国家审计机关交办的查询、核查等有关审计事项；
（十一）法律、法规、规章规定的其他职责。
第十五条 内部审计机构履行职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计对象及时提供真实和完整的有关计划、预算、决算，财务会计资料，招投标资料，经济合同，统计报表，会议纪要以及其他相关资料；
（二）参加或者列席本单位及所属单位召开的有关重大投资、资产处置，财政收支、财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等；
（三）审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据，现场勘查实物；
（四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（五）对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议；
（六）对经济活动中正在进行的违法、违规行为，有权予以制止，制止无效的，及时报告本单位主要负责人或者权力机构予以制止；
（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产，报经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
（八）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关审计报告，法律、法规另有规定的从其规定；
（九）参与本单位对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作，并对所选聘的社会中介机构或者专业人员的工作质量进行审查和评价；
（十）对本单位内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表彰、奖励的建议；
（十一）法律、法规和规章规定的其他权限。
第十六条 内部审计机构依法行使职权，被审计对象应当予以配合，不得拒绝、阻碍。
第十七条 内部审计机构开展内部审计，需要查询被审计对象在金融机构的账户或者有证据证明被审计对象以个人名义存储公款的，被审计对象应当配合查询并提供证明材料。
第十八条 单位主要负责人或者权力机构可以在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的通报、责令改正及按有关规定收缴违纪、违规资金等处理、处罚权。
第十九条 内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据之一。
第四章 审计程序
第二十条 内部审计机构应当实行审计项目计划管理。年度审计计划应当报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。
第二十一条 内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。
第二十二条 审计组应当编制审计方案，经内部审计机构批准后实施。
实施审计前，内部审计机构应当向被审计对象送达审计通知书。
第二十三条 审计组应当根据审计方案实施审计，采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。
审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或者盖章。被审计对象对审计证据有异议的，审计组应当进行核实，必要时应当重新取证。
被审计对象或者证据提供者拒绝签名或者盖章的，审计组应当注明原因和日期。
第二十四条 审计组应当根据审计证据，形成审计结论和建议，向内部审计机构提交书面报告。
内部审计机构应当对书面报告进行复核并征求被审计对象的意见。
本单位主要负责人或者权力机构应当对书面报告进行审定，形成本单位的审计报告、审计决定，送达被审计对象。
本单位的审计报告、审计决定，自送达被审计对象之日起生效。
第二十五条 被审计对象应当执行审计决定，落实审计报告有关意见和建议，并在规定期限内向内部审计机构报告执行情况，由内部审计机构报本单位主要负责人或者权力机构。
被审计对象对审计证据、审计报告、审计决定有异议的，可以向本单位主要负责人或者权力机构申请复核或者提起申诉，单位主要负责人或者权力机构应当受理。
复核或者申诉期间，不停止审计报告、审计决定的执行，
第二十六条 内部审计机构在必要时可以开展后续审计，检查被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
第二十七条 其他审计程序，可以参照《中国内部审计准则》执行。
第二十八条 单位对被审计对象的下列情形，应当作出审计决定：
（一）未缴、少缴税款；
（二）收受或者支付贿赂；
（三）虚报或者隐瞒资产、收入和利润；
（四）挤占、挪用、截留预算资金和专项资金；
（五）不依法设置会计账簿或者私设会计账簿；
（六）编制虚假财务会计报告；
（七）乱挤、乱摊成本和费用，虚列支出；
（八）挥霍国有资产或者造成国有资产流失；
（九）违反票据和现金管理规定；
（十）违反财经法律、法规、规章的其他情形。
第二十九条 单位应当建立健全内部审计档案管理制度，并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。
第五章 指导与监督
第三十条 县级以上国家审计机关指导和监督内部审计工作的主要职责：
（一）依据法律、法规和上级审计机关的有关规定，制定内部审计配套制度；
（二）督促审计监督对象建立健全内部审计制度，按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员；
（三）对属于审计机关审计监督对象的单位内部审计制度建立健全情况和内部审计工作开展情况进行评价；
（四）总结、推广内部审计工作先进经验，对内部审计工作成效显著的单位和个人给予表彰、奖励；
（五）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；
（六）指导和监督内部审计（师）协会的活动；
（七）法律、法规规定的其他职责。
第三十一条 县级以上行政主管部门在其职权范围内领导、指导、监督本行业、本系统内部审计工作的主要职责：
（一）依据法律、法规以及国家审计机关和上级行政主管部门的有关规定，制定本行业、本系统的内部审计配套制度；
（二）督促本部门所属单位和下级主管部门建立健全内部审计制度，按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员，开展内部审计工作；
（三）总结、推广本行业、本系统内部审计工作的先进经验，对本行业、本系统内部审计工作成效显著的单位和个人给予表彰、奖励；
（四）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；
（五）法律、法规规定的其他职责。
第三十二条 属于国家审计机关审计监督对象的单位应当按规定向其上级单位和国家审计机关报送内部审计工作计划、工作总结、统计报表及重大审计事项的审计报告。
国家审计机关和有关行政主管部门在开展工作时，可以利用内部审计成果。
第六章 法律责任
第三十三条 被审计对象或者有关责任人有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，按照有关规定对相关责任人依法处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：
（一）弄虚作假，隐瞒事实真相，转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供有关文件、资料的；
（二）阻挠、抗拒内部审计人员行使职权的；
（三）拒绝执行审计决定的；
（四）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举报人的；
（五）违反法律、法规、规章的其他情形。
第三十四条 内部审计人员有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假，徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密、被审计对象商业秘密的；
（四）违反法律、法规、规章的其他情形。
第三十五条 单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一的，由有权机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）打击、报复、陷害内部审计人员或者有关举报人的；
（二）授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计报告的；
（三）对正在损害国家和单位利益，不及时制止或者制止不力造成重大危害和损失的；
（四）违反法律、法规、规章的其他情形。
第七章 附 则
第三十六条 本条例所称的单位主要负责人是指国家机关的行政首长及其他法人组织的法定代表人。
本条例所称的单位权力机构是指法人组织依法行使决策权的机构。
本条例所称的被审计对象是指所属单位、内设机构及个人。
第三十七条 未设立独立内部审计机构的单位，专职或者兼职内部审计人员的职责、权限，依照本条例执行。
第三十八条 本条例第三条 规定以外单位内部审计，可以参照本条例规定执行。
第三十九条 本条例自2008年1月1日起施行。
曲靖市古树名木保护管理办法
云南省曲靖市人民政府
曲靖市人民政府公告第48号
《曲靖市古树名木保护管理办法》经2010年4月7日曲靖市第三届人民政府第十四次常务会议通过，现予公布，自2010年6月1日起施行。
二○一○年四月七日
曲靖市古树名木保护管理办法
第一条 为加强全市古树名木保护管理工作，促进经济、社会和环境协调发展，根据《中华人民共和国森林法》、《城市绿化条例》、《城市古树名木保护管理办法》、《云南省曲靖城市管理条例》、《云南省珍贵树种保护条例》等法律、法规和规章的规定，结合曲靖市实际，制定本办法。
第二条曲靖市行政区域内的古树名木及古树后续资源的保护管理适用本办法。
第三条本办法所称古树是指树龄在100年以上的树木。所称名木，是指树种珍贵、稀有的，或者具有重要历史、文化、科研价值和纪念意义的树木。所称古树后续资源，是指树龄在80年以上100年以下有保护价值的树木。
第四条 市林业和园林绿化行政主管部门（以下统称市古树名木行政主管部门）按照市人民政府规定的职责，负责全市古树名木及古树后续资源的保护管理工作。市林业行政主管部门负责城市规划区外古树名木及古树后续资源保护管理，市园林绿化行政主管部门负责城市规划区内古树名木及古树后续资源保护管理工作。
规划、环保、旅游等有关部门根据各自职责，协同做好古树名木及古树后续资源保护管理的有关工作。
各县（市）区古树名木行政主管部门负责本行政区域内古树名木及古树后续资源的保护管理工作。
第五条 古树名木及古树后续资源保护管理工作实行主管部门专业保护和责任人日常养护相结合的原则。
第六条古树名木及古树后续资源按下列规定实行分级保护：
（一）名木及树龄在300 年以上的古树实行一级保护。
（二）树龄在100 年以上300 年以下的古树实行二级保护。
（三）古树后续资源实行三级保护。
二级古树及古树后续资源由市人民政府确认公布并报省古树名木行政主管部门备案，一级古树名木报省人民政府确认公布。
第七条 市、县（市）区古树名木主管部门应当至少每5年组织1次古树名木及古树后续资源普查，根据普查建档技术规定进行调查登记、鉴定分级、建立档案。市人民政府应当将古树名木及古树后续资源普查情况向社会公布。
第八条 市、县（市）区级人民政府应当将古树名木及古树后续资源保护管理专项经费列入本级财政年度预算，用于对古树名木及古树后续资源的专业养护、保护设施的修建维护。鼓励单位和个人以捐资、认养等形式参与古树名木及古树后续资源的养护。
第九条市、县（市）区级人民政府应当加强对古树名木及古树后续资源保护管理的科学研究，推广应用科研成果，宣传普及保护知识，提高保护管理水平。
第十条 任何单位和个人都有保护古树名木及古树后续资源的义务，有权制止或者举报损害古树名木及古树后续资源的行为。市、县（市）区人民政府对保护古树名木及古树后续资源成绩突出的单位和个人给予表彰、奖励。
第十一条 古树名木及古树后续资源的日常养护实行责任制管理，古树名木主管部门应当按照下列规定确定日常养护责任人：
（一）机关、团体、部队、企业、事业单位和园林、风景名胜区、林场、寺庙用地范围内的古树名木及古树后续资源，由所在单位养护。
（二）铁路、公路、航道、河道用地范围内的古树名木及古树后续资源，分别由铁路、公路、航道、河道管理部门养护。
（三）居住小区、居民庭院内属个人所有的古树名木及古树后续资源，由个人养护；不属于个人所有的，由物业管理单位或者街道办事处、乡（镇）人民政府指定专人养护。
（四）城镇道路、街巷、公共绿地的古树名木及古树后续资源，由城镇绿化养护单位养护。
（五）农村集体所有土地上属个人所有的古树名木及古树后续资源，由个人养护；不属于个人所有的，由村委会指定专人养护。
（六）古树名木及古树后续资源因权属不明发生养护责任争议时，由市古树名木行政主管部门指定养护责任人。
第十二条 市、县（市）区古树名木行政主管部门应当与养护责任人签订养护责任书，明确养护责任。养护责任人发生变更的，应当办理养护责任转移手续，并重新签订养护责任书。
第十三条市、县（市）区古树名木行政主管部门应当会同有关部门，按下列规定划定古树名木及古树后续资源保护范围，并设置相应的保护设施：
（一）古树名木的保护范围不小于树冠垂直投影外5 米。
（二）古树后续资源的保护范围不小于树冠垂直投影外3米。
第十四条禁止下列损害、破坏古树名木、古树后续资源及其附属设施的行为：
（一）在划定的保护范围内修建建筑物或构筑物、挖坑取土、敷设管线、硬化地面、堆放杂物、使用明火、倾倒或排放有毒有害废渣废液废气。
（二）挖根折枝、攀树摘果、剥损树皮。
（三）借用树干作支撑物、固定物，或在树上刻划、敲钉、悬挂物品、缠绕绳索、架设电线。
（四）擅自移动或者破坏标志牌。
（五）损坏古树名木及古树后续资源的支撑、围栏、避雷针、排水沟等有关保护设施。
（六）其他损害和破坏古树名木、古树后续资源及其附属设施的行为。
第十五条 禁止砍伐、转让、买卖和未经批准移植古树名木及古树后续资源。
第十六条 因省级以上重点工程项目或者大型基础设施建设，确需移植古树名木及古树后续资源的，应当按照下列规定报经批准：
（一）移植古树后续资源的，应当经市古树名木行政主管部门批准，报市人民政府备案。
（二）移植二级保护古树的，应当经市古树名木行政主管部门审查同意，报市人民政府批准。
（三）移植名木和一级保护古树的，应当经市人民政府审查同意，报省人民政府批准。
第十七条 申请移植古树名木及古树后续资源应当向市古树名木行政主管部门提交下列材料：
（一）申请书。
（二）建设项目批准文件。
（三）移植方案。
（四）移植补偿协议。
市古树名木行政主管部门对移植申请进行审查时，必须就移植方案的可行性组织召开专家论证会或听证会，并在法定期限内作出批准决定或报请本级、上级人民政府批准；不予批准的，应当书面告知申请人并说明理由。
第十八条 古树名木及古树后续资源的移植和移植后5年内的养护，应当由具有相应专业资质的绿化养护单位进行。移植费用及移植后5年内的养护费用，由申请移植的单位或个人承担。
第十九条 新建、改建、扩建的建设工程影响古树名木及古树后续资源生长的，建设单位应当提出并采取避让和保护措施。城市规划、建设行政主管部门在办理有关手续时，应当征得市古树名木行政主管部门的同意。
第二十条 生产、生活设施等产生的废水、废气、废渣等影响、危害古树名木及古树后续资源生长的，有关单位和个人必须按照市古树名木行政主管部门和市环境保护行政主管部门的要求，在限期内采取措施，消除影响和危害。
第二十一条 古树名木行政主管部门应当组织专业人员，从事古树名木及古树后续资源的治理、复壮和抢救工作，并按下列规定对古树名木及古树后续资源进行定期检查、保护和管理：
（一）名木和一级保护古树每6个月一次。
（二）二级保护古树每12个月一次。
（三）古树后续资源每2年一次。
第二十二条 市古树名木行政主管部门应当根据古树名木及古树后续资源的养护需要，制定养护技术标准，并无偿向养护责任人提供必要的技术指导和服务。
第二十三条 养护责任人应当按照养护技术标准对古树名木及古树后续资源进行养护，发现古树名木及古树后续资源有受害或生长异常情况的，应及时向县级古树名木行政主管部门报告。古树名木及古树后续资源的日常养护费用由养护责任人承担。县级古树名木行政主管部门根据古树名木的保护价值给予养护责任人适当的养护费用补助。
第二十四条 古树名木及古树后续资源死亡的，养护责任人应当及时向县级古树名木行政主管部门报告，经核实、查明原因并明确责任后，上报市古树名木行政主管部门核准，予以注销。古树名木及古树后续资源死亡未经市古树名木行政主管部门核准注销的，不得擅自处理。
第二十五条 违反本办法规定的，由古树名木行政主管部门依据《城市绿化条例》、《云南省珍贵树种保护条例》、《云南省曲靖城市管理条例》的有关规定依法处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 古树名木和古树后续资源损伤或死亡的赔偿标准，由市古树名木行政主管部门组织鉴定评估后确定。
第二十七条 市古树名木行政主管部门的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 本办法由曲靖市人民政府负责解释。
第二十九条 本办法自2010年6月1日起施行。